[세금] 2017 부동산 취득세 등 취득시 세금 총정리

[2017 부동산 취득세율]

분류			취득세	농어촌특별세	지방교육세	합계세율
주택	6억이하	85㎡ 이하	1%	비과세	0.1%	1.1%
		85㎡ 초과	1%	0.2%	0.1%	1.3%
	9억이하	85㎡ 이하	2%	비과세	0.2%	2.2%
		85㎡ 초과	2%	0.2%	0.2%	2.4%
	9억초과	85㎡ 이하	3%	비과세	0.3%	3.3%
		85㎡ 초과	3%	0.2%	0.3%	3.5%
주택 외 (토지,상가,오피스텔)매매			4%	0.2%	0.4%	4.6%
원시취득, 상속(농지외)			3%	0.2%	0.16%	3.16%
증여			3.5%	0.2%	0.3%	4.0%
농지	매매	신규	3%	0.2%	0.2%	3.4%
		2년이상 자경	1.5%	비과세	0.1%	1.6%
	상속		2.3%	0.2%	0.06%	2.56%
	증여		3.5%	0.2%	0.3%	4.0%
	영농후계자증여		1.75%	0.1%	0.15%	2%

※ 취득한 날부터 60일이내, 상속시 상속 개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내
※ 주택 면적은 전용면적 기준
※ 주택은 건축물 대장상의 용도보다 실사용 여부가 주택이어야 함
   (예: 펜션의 경우 건축물 대장상으로는 다가구/단독주택이지만 수익성부동산이므로 취득세는 매매가의 4.6%)
※ 무허가 주택에서는 양도세에서는 주택으로 인정받지만 취득할때는 나대지로 산정 (4.6%)
※ 고급주택이나 별장으로 분류시 취득세가 중과됨. 지자체 조례에 따라 세율 적용
※ 오피스텔은 주거용이어도 4.6% 과세.
   단, 2018년 12월 21일까지 전용면적 60㎡ 신규 오피스텔 분양시 취득세 감면 혜택
   - 신규 오피스텔 60㎡ 이하 분양 + 주택임대 사업자 등록: 100% 감면
   - 신규 오피스텔 60㎡ 초과 85㎡ 이하 분양 + 주택 임자 사업자 등록: 50% 감면
   - 단, 취득세액이 200만원을 초과하는 경우에는 취득세의 15%을 납부
※ 원시 취득: 주택 신축처럼 주택이 처음으로 소유권 보존등기가 되는 것
※ 상속, 증여의 과세표준은 시가표준액 (개별공시지가, 주택기준시가, 건물 시가표준액)을 기준으로 함
※ 농지: 전, 답, 과수원, 목장용지
※ 토지의 경우 매매가(취득가)가 공시지가보다 낮으면 공시지가를 기준으로 취득세를 계산.
   단, 경매로 취득시에는 경매가(취득가)가 공시지가보다 낮더라도 경매가를 기준으로 계산
※ 자경 농민 취득세 감면 조건
   - 농업을 주업으로 2년이상 영농에 종사한 사람
     (또는, 후계농업경영인, 농업계열 학교 또는 학과의 이수자 및 재학생 등 직접 경작을 목적으로 농지를 취득하는 사람)
   - 농지의 소재지 구(자치구), 시, 군 또는 그와 잇닿아있는 구, 시, 군에 거주하거나 해당 농지로 부터 20km 이내에 거주
   - 농지원부, 농업 경영체에 등록. 농업 외 연소득 3700만원 이하
   - 본인 또는 동일세대원(주민등록상 배우자 또는 직계비속) 중 1명이 자경농민 

 

[상가 취득세율]

분류	취득세	농어촌특별세	지방교육세	합계세율
상가매매	4%	0.2%	0.4%	4.6%
상가증여(무상취득)	3.5%	0.2%	0.3%	4.0%
상가신축(원시취득)	3.16%	2.8%	0.2%	6.2%
상가상속
유흥주점 중과세 요건해당시	12.0%	1.0%	0.4%	13.4%
상가주택	주택부분과 상가부분을 각각 시가표준액 비율로 나눈 가액에 대하여 부동산 종류별 취득세를 적용

※ 개인간 매매인 경우 신고가가 시가표준액에 미달하는 경우 시가표준액 기준으로 취득세가 부과
   (시가표준액 = 토지면적 * 개별공시지가 + 건물 기준시가)

 

[인지세]
부동산 소유권 이전에 관한 증서의 기재금액별 인지세액

기재금액	세액
1천만원 초과~3천만원 이하	2만원
3천만원 초과~5천만원 이하	4만원
5천만원 초과~1억원이하	7만원
1억원 초과~10억원 이하	15만원
10억원 초과~	35만원

※ 행정 수수료 별도 

 

 [국민주택채권]

주택금액(시가표준액)	지역	매입율
2천만원 이상 ~ 5,000만원 미만	전국	1.3%
5천만원 이상 ~ 1억원 미만	특별시 및 광역시	1.9%
	그외의 지역	1.4%
1억원 이상 ~ 1억 6천만원 미만	특별시 및 광역시	2.1%
	그외의 지역	1.6%
1억 6천만원 이상~ 2억 6천만원 미만	특별시 및 광역시	2.3%
	그외의 지역	1.8%
2억 6천만원 이상 ~ 6억원 미만	특별시 및 광역시	2.6%
	그외의 지역	2.1%
6억원 이상	특별시 및 광역시	3.1%
	그외의 지역	2.6%

※ 구입즉시 매도 가능
※ 할인율 조회: http://nhuf.molit.go.kr/FP/FP07/FP0705/FP070503.jsp

 

위택스 취득세 계산기: https://www.wetax.go.kr/main/
국민주택채권 매입금액 계산기: http://nhuf.molit.go.kr/FP/FP07/FP0705/FP070504.jsp 

※ 공시지가 조회: http://www.realtyprice.kr
※ 일반건축물 시가표준액 조회: https://www.wetax.go.kr/main/?cmd=LPTINB1R0

 

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